（通讯员 向开斌 彭超）为规范扶贫资金、统筹资金的使用，根据国务院办公厅《关于支持贫困县开展统筹整合使用财政涉农资金试点的意见》（国办发[2016]22号）、财政部、 国务院扶贫办《关于做好2018年贫困县涉农资金整合试点工作的通知》（财农[2018]9号）、湖北省人民政府办公厅《关于完善财政资金统筹整合长效机制的通知》（鄂政办发[2018]11号）、恩施州《关于进一步明确村级脱贫项目建设有关事宜的通知》（恩施州政扶组办发[2018]17号）、县人民政府关于印发《来凤县2018年资金统筹整合调整方案》（来政发[2018]10号）、来凤县脱贫攻坚指挥部《关于做好来凤县2018-2020年县级脱贫攻坚项目库建设工作的通知》（来脱贫办发[2018]75号）等文件精神。2019年，来凤县财政局委托第三方武汉宏信会计师事务有限公司对来凤县2018年财政扶贫资金、统筹资金（以下简称“统筹资金”）使用情况、资金管理情况、项目实施情况等进行全面审计。

一是提升政治站位，调整统筹资金规模

2018年是来凤县整县脱贫年，为实现在现行标准下农村贫困人口脱贫，贫困县整县脱帽，解决区域性整体贫困，让贫困人口和贫困地区同全国一道进入小康社会，打赢2018年整县脱贫摘帽攻坚战，根据国务院及省政府关于贫困县开展统筹整合使用财政涉农资金文件精神，县人民政府和县脱贫攻坚指挥部先后出台《来凤县2018年资金统筹整合调整方案》（来政发[2018]10号）、《来凤县整合使用财政专项资金管理暂行办法》的通知（来政发[2018]18号）、《关于做好来凤县2018-2020年县级脱贫攻坚项目库建设工作的通知》(来脱贫办发[2018]75号)等系列文件。依据上述文件精神对17项中央财政性资金、8项省州县级到村到户到人的所有财政性资金进行调整统筹，调整统筹整合资金规模为120439.17万元，其中：财政性资金69208.17万元；信贷金融支持资金42360万元；社会及帮扶资金8871万元。依据《来凤县2018年资金统筹整合调整方案》（来政发[2018]10号）文件规定和资金跟着项目走的原则，统筹整合财政性资金69208.17万元主要用于支持精准扶贫重点投向8个平台的 378个项目。

二是合理计划安排，做好审计分解调整

根据国家和省扶贫开发政策要求，结合来凤扶贫开发实际，围绕培育和壮大贫困地区特色产业、改善小型公益性生产生活设施条件、增强贫困地区人口自我发展和抵御风险能力等方面， 2018年对用于支持精准扶贫、精准脱贫69208.17万元统筹资金，计划安排到7个乡镇、23个部门的378个项目。7个乡镇计划项目30个，占项目总数7.94%，计划资金4262.49万元，占资金总额的6.16%。23个县直部门计划项目348个，占项目总数的92.06%，计划资金64945.68万元，占资金总额的93.84%。

项目实施中财政部门根据资金用途将原纳入县直部门反映的部分项目资金直拨乡镇，县直部门根据资金用途将部分项目资金转拨乡镇。为直观反映乡镇和县直部门各自作为项目实施主体资金收、支、余及项目实施情况，审计中在总量不变前提下对原计划安排乡镇和县直部门项目及资金根据实际实施情况作细化分解调整。

对计划安排项目和资金审计作分解调整后，其产业发展、基础设施建设、金融基金、教育资助培训、社会保障、社会事业发展、生态补偿、其他民生投入等8个平台项目及资金结构无变化。

三是切实履职尽责，确保审计客观公正

为突出审计重点，确保审计结果客观公正，针对审计中存在统筹资金规模大、机构改革后少数县直部门合并以及资金使用客观存在时间后延等实际，县财政部门在审计实施方案基础上对本次审计范围、对象及审计基准日口径予以具体明确。

审计范围为《来凤县2018年资金统筹整合调整方案》（来政发[2018]10号）文件明确的调整统筹整合资金规模为120439.17万元，为突出审计重点，明确本次审计范围重点对其中69208.18万元财政性统筹资金进行审计。审计对象是2018年统筹资金17个县直部门、8个乡镇及所涉及的8个资金管理平台、467个扶贫项目。审计基准日依据会计法规定，会计年度自公历1月1日起至12月31日止，考虑统筹资金项目实施相关前期工作等因素，客观存在时间后延情况，将审计基准日后延至2019年 4月30日。

四是审计评价结果，统筹使用成效明显

2018年，来凤县委县政府以十九大精神和习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻执行国家及省、州关于贫困县开展统筹整合使用财政涉农资金系列文件精神。县直各相关部门、各乡镇围绕县委县政府提出的“打赢2018年整县脱贫摘帽攻坚战”奋斗目标，认真组织实施县政府（来政发[2018]10号）文件明确支持精准扶贫重点投向8个平台467个扶贫项目。由于上下思想统一，各级强力推进，统筹整合到位69208.18万元财政扶贫资金在管理、使用、项目进度、工程质量、程序履行、政策落实及扶贫效果等方面均取得明显成效。

资金统筹整合、下拨、支付“三到位”，为实现县委县政府提出的“打赢2018年整县脱贫摘帽攻坚战”奋斗目标提供重要资金支撑。截止2019年4月30日，上述统筹整合69208.18万元资金，财政局各相关股室按8个资金管理平台分别下拨给8个乡镇和17个县直部门61714.08万元，拨付率89.17%。项目实施主体单位按照“谁用钱、谁报账、谁负责”原则和到户项目资金 “先建后补、以奖代补、验收结算、直补到户”执行程序将统筹资金总体足额支付到位。截止2019年4月30日，8个乡镇和17个县直部门支付项目经费57656.04万元，占到位资金总额93.42%。

项目实施进度与时间总体同步，各产业类别间、各实施主体间实施进度总体平衡。2018年统筹资金安排467个项目，截止2019年4月30日，已完成434个，占计划项目92.93%。项目质量总体得到保证，审计显示：27个直接到户到人的补贴性项目补贴到位率达100%、340个完工已验收项目合格率达98.53%、审计现场踏勘部分工程建设及服务性项目质量较好。2018年28个直接到户到人的补贴性项目，资金13861.45万元到位率达100%。2018年乡镇和部门共实施工程建设项目351个，截止2019年4月30日已验收340个，其中：合格项目335个，不合格项目5个，合格率达98.53%。审计现场踏勘部分项目工程质量较好。

资金按统筹整合进专户、资金下拨按平台、资助补贴依标准、财务付款讲程序、会计核算到项目要求进行管理，审计显示，（来政发【2018】18号）、（来政办发【2018】9号）关于资金管理规定在项目实施中得到较好执行。财政部门为强化扶贫资金管理，对统筹资金69208.18万元，全部纳入来凤县财政统筹整合资金9104专户进行管理。截至2019年4月30日财政通过相关平台拨付产业发展资金5367.48万元、农村基础设施建设资金35664.09万元、金融基金6213.74万元、教育支助培训资金2157.50万元、社会保障资金3003.04 万元、社会事业发展资金7687.23 万元、生态补偿资金860.61 万元、其他民生投入资金760.40 万元。各项补贴严格依标准执行。审计显示，2018年28个直接到户到人的补贴性项目，共补贴资金13861.45万元，除极少数个别子项目补贴出现差异仅数十元外，所有项目均严格依标准执行。

353个需要申报立项建设及服务性项目、32个达到招标额度需要招标项目、14个需要实行政府采购项目，均按程序进行申报立项、招投标和政府采购。353个需要申报立项建设及服务性项目均按程序申报立项。其中乡镇项目253个，占项目数71.67%；部门项目100个，占项目数 28.33%。32个达到招标额度需要招标项目均实行招投标，其中乡镇16个，占32个达标项目50%，县直部门16个，占32个达标项目50%。14个需要进行政府采购项目均按要求进行政府采购，其中乡镇10个项目，占项目数71.43%，部门4个项目，占项目数28.57%。

到户到人扶贫补贴性项目、到镇到村到组扶贫公益性建设项目及相关扶贫政策通过上网、上栏、上墙、上卡等多渠道公示公告进行宣传，各层面贫困人员及广大村民对扶贫政策知晓率、扶贫建设项目知情率不断提升。财政部门作为统筹资金整合实施主体履职到位；各乡镇和县直相关部门作为项目实施主体或项目实施监管主体履职到位。

产业到户、基础设施建设、金融扶贫、教育资助、社会保障、社会事业发展、生态补偿、其他民生投入等扶贫项目实施不仅使贫困户当年受益，而且为贫困村和贫困户后续发展奠定坚实基础。全县190个行政村11345户建档立卡贫困户发放产业补助2314.66万元后，不仅直接增加贫困户收入，而且极大促进相关产业发展。2018年交运局实施公路建设项目，新修农村公路达500公里，其中硬化路200公里、砂石路300公里。投资800万元实施了8个公路安全防护栏项目。2018年扶贫开发办实施金融扶贫风险担保金项目，共安排担保金5000万元，相关企业和个人通过该担保，在8家银行贷款39645.43万元，占放贷规模79.29%。财政部门出资672.97万元，由扶贫开发办实施的金融扶贫贷款贴息项目，主要用于市场主体及个人金融扶贫贷款贴息，2018年项目实施共帮扶贫困户2146户，支付资金353.24万元；帮扶53家企业，支付资金319.73万元。民宗局实施的民贸民品贴息项目，安排资金828万元，该项目资金主要用于全县21家民贸民品公司贷款贴息补助。政府财政部门出资3025.86万元，由教育局、扶贫开发办实施的教育资助项目，共为37785名贫困学生入学就读提供直接帮助。

社会保障项目实施，从一定程度解决贫困人员、残疾人员、贫困户及广大农村老有所养、残有所养、病有所医及文化生活短缺、生活环境差的问题。社会事发展项目实施，为党群活动提供场所、为村民基本医疗提供保障、促进群众文体活动开展、促进农村卫生环境改善。组织部实施的村党员群众服务中心建设项目，2018年投资883 万元，完成31个村项目建设。

生态补偿和其他民生投入项目实施使环境得到改善，生态及传统村落文化得到保护。环保局实施的主要污染物总量减排、生态文明建设项目、百福司镇实施的舍米湖村传统村落保护项目、农业农村局实施的酉水河投放鱼苗项目等，使环境得到保护，生态和传统村落文化得到保护。

五是查找问题原因，因地制宜提出建议

项目实施中也还存在项目库项目欠精准、部分跨区域项目未按县政府要求实行“六统一”管理、少数项目当年未完工、农户改厕验收合格比例低、极少数项目实施后利用率不高、少数计划外项目纳入当年实施造成资金缺口、个别项目存在工程转包、精准扶贫农村饮水安全PPP项目存在监理报告与实际不符，超80%比例规定多付工程款、个别单位违返会计法规定用虚假发票报账、个别单位向合作社多支付补贴、个别单位挪用项目资金还欠款、大部分乡镇易地扶贫搬迁旧房拆迁补助到位率低、部分项目资金使用单位未建账、少数项目账务处理不及时、少数项目会计核算欠准确、少数项目第三方提交成果报告不规范以及项目投资费用化等十六个方面问题。问题原因主要是2018年是来凤县整县脱贫年，为实现在现行标准下农村贫困人口脱贫，贫困县整县脱帽，解决区蜮性整体贫困，让贫困人口和贫困地区同全国一道进入小康社会，打赢2018年整县脱贫摘帽攻坚战，时间紧、任务重，要解决问题集中，为抢抓时间解决扶贫攻坚中的一些突出问题，脱贫攻坚指挥部和县委县政府以指挥部令和相关会议纪要等形式确定一批补短板项目。该项目紧贴扶贫实际，为打赢2018年整县脱贫摘帽攻坚战效果明显，但从项目库聚焦精准角度看，入库项目尚存在欠精准问题。产生施工进度与合同严重不符和工程转包原因，主要是合同约人对合同效力和当事人应当按照约定全面履行义务认识不足；对建设工程转包属违规行为及其产生后果认识不足等。

为加强统筹资金管理，针对审计发现问题，建议如下。

建议一：强化扶贫项目库管理。坚持规划先行、聚焦精准。通过项目立项前深层次多层面可行性研究和推广群众民主议事决策机制,确保入库项目精准。避免项目实施中过多库外项目临时调整纳入项目库；避免如卫计局12个新建村卫生室临时纳入当年实施；避免由于立项不准确，造成项目实施中再次对项目调整或中断实施； 避免项目实施形成资产利用率不高或部分资产闲置问题。

建议二：坚持项目实施管理。一是严格执行县人民政府《关于印发来凤县统筹整合使用财政专项资金管理暂行办法的通知》（来政发[2018]18号）文件精神，对跨区域项目严格 “六统一”管理，确保项目质量和财政资金使用绩效；二是加强项目实施进度管理，确保年内项目年内完成；三是强化项目质量管理，对项目实施中村级集体经济发展项目，改厕项目等验收不合格项目，要认真分析原因，落实具体措施，确保项目建设达到预期目标。

建议三：对12个村级卫生室建设超年初项目安排、95个村级文体广场和4个村党员活动中心建设超资金计划安排、6个村扩大精准扶贫到户到人帮扶范围，1个镇提高旧房拆除补助标准，当年形成资金缺口544.37万元问题以及本次未抽查到可能其他项目也存在类似问题等，要针对这一情况进行摸底调查，提前作好预案并提出解决办法。

建议四：对农业农村局实施精准扶贫农村饮水安全PPP项目，存在监理报告与实际不符、项目进度款未做结算审计前已超80%规定比例多付10960万元、工程按合同约定完工日期已延期一年零五个月时间、往来账务处理错误问题，建议县政府组成专班对上述问题进行深 入调查，确保问题得到有效解决；对文体新广局贫困户农村广播电视补贴项目存在施工进度与合同严重不符和工程转包问题，建议将情况移交相关部门作进一步核查。

建议五：对藤茶种苗及培管以奖代补资金项目，藤茶局多支付118万元，其中多支付合作社补贴68万元，挪用资金用于偿还欠款50万元问题和三木林农专业合作社违反会计法规定用虚假发票报账203万元、6个乡镇易地扶贫搬迁旧屋拆迁补助到位率低问题，建议责成农业农村局、林业局及相关乡镇对问题作进一步核实，根据核实情况提出具体处理意见。

建议六：县财政部门和相关主管部门要加强项目实施单位和资金使用单位财会人员培训和财务检查，以解决项目实施中部分项目资金使用单位不建账、少数项目账务处理不及时、少数项目会计核算欠准确、少数项目第三方提交成果报告不规范等问题。

建议七：财政部门及相关主管部门对统筹资金投资项目费用化问题要引起重视，对构成固定资产项目，工程完工后要求项目业主按规范办理竣工财务决算，并对完工项目做结转固定资产账务处理。以明确产权、使用权和管护责任，杜绝资产费用化，避免国有或集体资产流失。

来源 | 通讯员 向开斌 彭超

编辑 | 李传宝

审核 | 叶新燕